Napisane przez on 30/11/2015 in Wynagrodzenie | 0 komentarzy

Całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2016

 

Tabela poniżej przedstawia stawki procentowe i źródło finansowania składek w podziale na pracownika i pracodawcę obowiązujące w 2016 r.

 

Pracownik Pracodawca
Emeryt. Rent. Chorob. Zdrow. Emeryt. Rent. Wypadk. FP FGŚP
9,76 % 1,5 % 2,45 % 9 % 9,76 % 6,5 % 1,80 % 2,45 % 0,1%

 

 

 

 

 

Poniżej przykład wyliczenia kosztów zatrudnienia jednego pracownika w 2016 za wynagrodzeniem 1 850 zł brutto przy zastosowaniu podstawowych kosztów uzyskania przychodu (111,25 zł) i kwoty zmniejszającej podatek (46,33 zł)
I. Koszty pracodawcy

 

Wynagrodz.
brutto

Koszty pracodawcy

Ub.emerytalne

9,76 %

Ub.rentowe

6,50 %

Ub.wypadk.

1,80 %

FP

2,45%

FGŚP

0,10%

Koszt 

1 750 zł.

170,80

113,75

31,50

42,88

1,75

2 110,68

1 850 zł.

180,56

120,25

33,30

45,33

1,85

2 231,29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przy zastosowaniu podstawowych kosztów uzyskania przychodu i kwoty zmniejszającej podatek wynagrodzenie netto wynosi 1 355,69 od kwoty 1 850,00 zł brutto

Całkowity koszt zatrudnienia pracownika razem z wypłatą netto, podatkiem, składkami ZUS wynosi 2 231,29 zł

1 850,00 + 381,29 = 2 231,29 zł

381,29 = (180,56 + 120,25 + 33,30 +45,33 + 1,85) suma kosztów  pracodawcy

 

II . Koszty jakie ponosi pracownik

 

Wynagrodz.

brutto

Koszty pracownika

Ub.emerytalne

9,76 %

Ub.rentowe

1,50 %

Ub.chorob.

2,45 %

Ub.zdrowotne

9,00%

Podatek

doch.

Netto

do

wypłaty

1 750 zł 170,80 26,25 42,88 135,91 88,00 1 286,16
1 850 zł 180,56 27,75 45,33 143,67 97,00 1 355,69

 

494,31 = (180,56 + 27,75 + 45,33 + 143,67 + 97,00) koszty jakie ponosi pracownik

Całkowity koszt zatrudnienia możemy wyliczyć  jeszcze w inny sposób:

1 355,69 + 381,29 + 494,31 = 2 231,29 zł

 

Przykład obliczenia wynagrodzenia netto dla kwoty 1 850 zł brutto

  • Kwota brutto : 1 850,00 zł
  • Koszty uzyskania przychodu : 111,25 zł
  • Kwota wolna od podatku:  46,33 zł

1. Obliczamy składki na ubezpieczenie społeczne:

  • składka emerytalna: 1 850,00 x 9,76 % = 180,56 zł
  • składka rentowa: 1 850,00  x 1,5 % = 27,75 zł
  • składka chorobowa: 1 850,00  x  2,45 % = 45,33 zł

suma: 253,64 zł

 

2. Obliczamy  podstawę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawę wymiaru tej składki stanowi wynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenie społeczne finansowane ze środków pracownika

  • 1 850,00 zł – 253,64 zł = 1 596,36 zł

3. Obliczamy składkę na ubezpieczenie  zdrowotne, która wynosi 9%

  • Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne  wynosi :1 596,36 zł
  • Od tej podstawy liczymy   9 %.
  • 1 596,36 zł  x 9 % = 143,67 zł

4. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy

Podstawą obliczenia zaliczki na podatek dochodowy jest przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne oraz  koszty uzyskania przychodu 111,25 zł

  • 1 850,00 – 239,93 =1 596,36 zł – 111,25 zł = 1 485,11 = 1 485,00 zł (po zaokrągleniu)
  • 1 485,00   x  18 % = 267,30 zł

Od otrzymanego wyniku odejmujemy kwotę wolną od podatku, czyli: 46,33 zł

  • 267,30 – 46,33 = 220,97 zł

Otrzymaliśmy zaliczkę na podatek dochodowy, ale przed odliczeniem składki na ubezpieczenie zdrowotne

Teraz obliczamy składkę zdrowotną w wysokości 7,75%.

  • Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosi : 1 596,36 zł
  • 1 596,36 x 7,75 % = 123,72 zł

Obliczamy  zaliczkę na podatek dochodowy do pobrania (do wpłaty do US)

  • Zaliczka na podatek dochodowy przed odliczeniem składki zdrowotnej wyniosła: 220,97 zł
  • Od tego odejmujemy składkę na ubezpieczenie zdrowotne: 7,75%.
  • 220,97  – 123,72 =  97,25 zł. = 97,00 (po zaokrągleniu)

Zaliczka na podatek dochodowy do pobrania (do wpłaty do US)  wynosi : 97,00 zł

 

5. Obliczamy wynagrodzenie netto

Od wynagrodzenia brutto odejmujemy składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i zaliczkę na podatek dochodowy.

  • Kwota brutto: 1850,00 zł

Odejmujemy:

  • 253,64 zł -składki na ubezpieczenia społeczne (180,56 – emerytalne; 27,75 – rentowe; 45,33– chorobowe),
  • 143,67 zł- składka na ubezpieczenie zdrowotne (pobrana 9%),
  • 97,00 zł -zaliczka na podatek dochodowy.

1 850,00  – 253,64 – 143,67 – 97,00 = 1 355,69 zł

Wynagrodzenie netto, do wypłaty pracownikowi  wynosi : 1 355,69 zł

Print Friendly

Napisz komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

Możesz użyć następujących tagów oraz atrybutów HTML-a: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>