Najważniejsze rozwiązania w Polskim Ładzie:

• podwyżkę kwoty wolnej od podatku do 30 000 zł
• zwiększenie I progu podatkowego z 85 528 zł do 120 000 zł
• podwyższenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości: 5 100 zł

Aktualizacja od 01 lipca 2022 !

Najważniejsze zmiany od 01 lipca 2022 r.

• Obniżenie stopy procentowej PIT z 17% na 12% – obniżka będzie obowiązywała od 01.01.2022 r. w zeznaniu rocznym za 2022 będziemy stosowani stawkę 12% od wszystkich przychodów opodatkowanych na skali podatkowej.
• Nowa kwota zmniejszająca podatek 300 zł

Skala podatkowa od 1 lipca 2022 roku

Poniżej przykład obliczenia wynagrodzenia netto od kwoty 3 010 zł brutto z wpłatą na PPK

Dane do obliczeń:

• Kwota brutto : 3 010 zł
• Koszty uzyskania przychodu : 250 zł
• Kwota zmniejszająca podatek (złożony PIT-2):  425 zł
• Stawka podatku 17%
• Wpłata na PPK pokrywana z pensji pracownika wynosi 2%
• Wpłata na PPK pokrywana przez pracodawcę 1,5%

I. Obliczamy składki na ubezpieczenie społeczne finansowane ze środków pracownika:

• składka emerytalna: 3 010 zł  x 9,76 % = 293,78 zł
• składka rentowa: 3 010 zł x 1,5 % = 45,15 zł
• składka chorobowa: 3 010 zł  x  2,45 % = 73,75 zł

suma: 412,68 zł

II. Obliczamy  podstawę składki i samą składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawę wymiaru składki stanowi wynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenie społeczne finansowane ze środków pracownika

• 3 010 zł – 412,68 zł = 2 597,32 zł  x 9 % = 233,76 zł

III. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy

Podstawą obliczenia zaliczki na podatek dochodowy jest przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne oraz  koszty uzyskania przychodu 250 zł

• 3 010 zł – 412,68 zł = 2 597,32 zł – 250 zł = 2 347,32 = 2 347 zł (po zaokrągleniu)
• 2 347 zł  x  17 % = 398,99 zł (zaliczka na podatek przed odjęciem kwoty wolnej)

Od otrzymanego wyniku odejmujemy kwotę wolną od podatku: 425 zł

• 398,99 zł – 425 zł = 0 zł  zaliczka na podatek dochodowy

Zgodnie z założeniami Polskiego Ładu od stycznia 2022 brak jest możliwości odliczenia składki zdrowotnej od zaliczki na podatek dochodowy.

IV. Wpłata na PPK pokrywana przez pracownika 2%

• 3 010 zł x 2% = 60,20 zł

V. Obliczamy wynagrodzenie netto (do wypłaty)

Od wynagrodzenia brutto odejmujemy składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika, składkę na ubezpieczenie zdrowotne i zaliczkę na podatek dochodowy.

• Kwota brutto: 3 010 zł.

Od kwoty brutto odejmujemy:

• 412,68 zł – składki na ubezpieczenia społeczne: (293,78 zł emerytalne + 45,15 zł rentowe + 73,75 zł chorobowe),
• Składkę na ubezpieczenie zdrowotne 233,76 zł
• 60,20 zł wpłatę na PPK

3 010 zł – 412,68 zł – 233,76 zł – 60,20 zł = 2 303,36 netto do wypłaty

I dalej:

I. Koszty ponoszone przez pracownika:

• składka emerytalna: 3 010 zł  x 9,76 % = 293,78 zł
• składka rentowa: 3010 zł x 1,5 % = 45,15 zł
• składka chorobowa: 3 010 zł  x  2,45 % = 73,75 zł
• składka zdrowotna:  2 597,32 zł  x 9 % = 233,76 zł
• wpłata na PPK: 3 010 zł x 2% = 60,20 zł

Suma składek finansowanych przez pracownika:  706,64 zł

II. Koszty ponoszone przez pracodawcę:

• składka emerytalna: 3 010 zł x 9,76 % = 293,78 zł
• składka rentowa: 3 010 zł x 6,50 % = 195,65 zł
• składka wypadkowa: 3 010 zł x 1,67 % = 50,27 zł
• składka na FP: 3 010 x 2,45% = 73,75 zł
• składka na FGŚP: 3 010 zł x 0,10 % = 3,01 zł
• wpłata na PPK: 3 010 zł x 1,5% = 45,15 zł

Suma składek finansowanych przez pracodawcę:  661,61 zł

Koszt zatrudnienia pracownika na cały etat w 2022 roku

• wynagrodzenie netto do wypłaty: 2 303,36 zł
• koszty ponoszone przez pracownika: 706,64 zł
• koszty ponoszone przez pracodawcę: 661,61 zł

2 303,36 zł + 706,64 zł + 661,61 zł = 3 671,61  zł  całkowity koszt zatrudnienia pracownika

Minimalne wynagrodzenie netto na cały etat w 2022 roku

Minimalne wynagrodzenie netto na 3/4 etatu w 2022 roku

Minimalne wynagrodzenie netto na pół etatu w 2022 roku

Minimalne wynagrodzenie netto na jedną czwartą etatu w 2022

Podstawa prawna:

• ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych,
• ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych,
• ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych,
• ustawa z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych,
• rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 20 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wzorów zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, imiennych raportów miesięcznych i imiennych raportów miesięcznych korygujących, zgłoszeń płatnika składek, deklaracji rozliczeniowych i deklaracji rozliczeniowych korygujących, zgłoszeń danych o pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze, raportów informacyjnych, oświadczeń o zamiarze przekazania raportów informacyjnych oraz innych dokumentów.